Home

Nieuwsbrief #34 uit! (oktober 2025)

Download de nieuwsbrief hier direkt

Hier kunt u zich aanmelden voor de nieuwsbrief

Alle gepubliceerde nieuwsbrieven vindt u onder 'Archief'.

Luchtboogbeeld 'de oude Herder' Sint-Janskathedraal, 's-Hertogenbosch, eigen foto

De typische trieste blik van een gedupeerde!

De Duitse pensioen affaire

Buitenlands Pensioen en onze fiscus

Vanwaar die trieste blik?

Duitse pensioen uitkeringen worden door de Nederlandse fiscus geplunderd.
Dubbel belasten is oneerlijk en technisch 'gelegitimeerde diefstal'.
Ons Parlement is niet in staat ons te beschermen tegen dit soort 'spelletjes'.
De kans om met dat geld nog 'leuke dingen' te doen wordt met de dag kleiner.

Waar gaat het over?

1) Over Nederlandse ontvangers van Duitse uitkeringen

Duits pensioen/Rente
Duitse belastingvrije toelages
ca. 65.000 in Nederland wonende ontvangers hiervan
ca. 250 miljoen € per jaar uitkering (eigen schatting Actiegroep)

2) Over de Nederlandse fiscus

die deze uitkeringen meer belast dan eigenlijk fatsoenlijk is (het plunderen).

Hoe gaat dat plunderen in zijn werk?

Via de belastingdienst op 2 verschillende manieren:

Via het niet erkennen van de belastingvrijheid van:
1. Duitse belastingvrije delen van de Duitse pensioenuitkeringen (Rente).
2. Duitse belastingvrije uitkeringen/toelagen (toeslagen).
Via Artikel 17 van het vernieuwde Duits-Nederlandse belastingverdrag uit 2012

De Nederlandse fiscus gebruikt een erg eenzijdige en simplistische interpretatie:

'Buitenlands Belastingvrij' bestaat niet!

Hieronder gaan we wat dieper in op deze plunder manieren en hoe lang wie er door getroffen worden

1) Het toch belasten van een belastingvrije uitkering.

Pensioenuitkering:

Dit thema speelt in ieder geval vanaf 1959: het eerste belastingverdrag.

In 2005 kwam daar de Duitse pensioenhervorming bij.

Vóór 2005

werd Duits pensioen (Rente) opgebouwd met premie die niet aftrekbaar was (netto inkomen).
Daar is dus al (inkomsten)belasting over betaald.
De latere pensioenuitkering werd dan niet meer belast (Steuerfrei).
Er moest alleen een 'Ertrags' belasting worden betaald over de kapitaalopbrengst bij de pensioenfondsen.
De Duitse inschatting is dat ca. 75% van de Duitse uitkering toendertijd belastingvrij was.
Hoe dit toendertijd door de Nederlandse fiscus is behandeld weten we niet maar we vrezen het ergste.

Na 2005

In 2005 trad in Duitsland het 'Alterseinkunftegesetz' in werking. Ook wel bekend als de 'Rentenreform'.
En werd pensioenpremie ingehouden op het bruto inkomen, dus voordat er belasting was ingehouden (van bruto).
De latere pensioenuitkering werd dan wel belast.

De overgangsperiode van 2005 tot 2040:

Verzekerden die in beide periodes premie hadden betaald krijgen in hun pensioenuitkering een deel belastingvrij (Steuerfrei) om zuiver af te beelden met welk soort premie de opbouw gefinancierd was.

Bedoeld voor diegenen die al vóór 2005 premies hadden afgedragen maar pas na 2005 met pensioen gingen.

De opgebouwde rechten van vóór 2005 werden omgezet in een belastingvrij deel van het pensioen met als belangrijke parameters:

Jaar van pensionering
Hoogte van het pensioen in het eerste jaar
Hoogte van het belastingvrije deel loopt terug van 50% voor in 2005 gepensioneerden tot 0% voor de lichting in 2040.
Daarmee bedraagt de overgangstijd 35 jaar!
Het belastingvrije bedrag blijft hetzelfde over de jaren. Het wordt ook niet geindexeerd.

De oorspronkelijke 50% Steuerfrei in 2005 ontstaat omdat in Duitsland werkgever en werknemer ieder 50% premie bijdragen. Bij het vaststellen van het deel "Belastingvrij/Steuerfrei' wordt alleen naar de werknemerbijdrage gekeken.

Sinds 1959: Eerste Duits-Nederlandse Belastingverdrag.

Gedupeerd: alle inwoners van Nederland met een jaarlijkse Duitse pensioenuitkering.

Toelage Ziektekostenverzekering:

De Duitse toelage Ziektekostenverzekering (Zuschuß Krankenversicherung) gaat in Duitsland belastingvrij direct van de pensioenverzekeraar naar de ziektekostenverzekeraars.
Het is een wettelijk vastgelegde bijdrage aan de verzekeringspremie van de verzekerde.
De hoogte van de uitkering is een percentage van het pensioen
Deze toelage komt voort uit het door werkgevers ingelegde premiedeel van de pensioenverzekering. Daar is op een andere manier al over belast en dus is de toelage belastingvrij.
De Duitse pensioenverzekeraar heeft geen directe weg naar de Nederlandse ziektekostenverzekeraars en keert daarom de toelagen, belastingvrij, uit aan de pensioengerechtigde in Nederland.
De fiscus verklaart dit weer onmiddelijk als belastbaar inkomen!

Sinds 1977: Krankenversicherungs-Kostendämpfungsgesetz (KVKG)

Gedupeerd: alle inwoners van Nederland met een jaarlijkse Duitse toelage voor ziektekosten

2) Het vernieuwde Duits-Nederlandse belastingverdrag

Opvolger van een verdrag uit 1957, Getekend 2012, Parlementair goedgekeurd 2014, in werking vanaf 2016.

Onderhandelingen liepen via het het Ministrie van Financien (directoraat 'Douane en Internationale zaken').

Aan dat verdrag was een geheel nieuwe spelregel toegevoegd: 'Artikel 17: Pensioenen'.

Financiele gevolgen zouden volgens staatssecretaris Weekers nul tot heel minimaal zijn. Er waren alleen maar voordelen

Dit werd ook zo gecommuniceerd naar het Parlement tijdens de behandeling van de goedkeuringswet voor het verdrag.

Deze onjuiste uitspraak werd/wordt nog steeds bevestigd door de opeenvolgende staatssecretarissen.

Helaas: eerste belastingaanslagen direct na invoering in 2016 toonden een ander beeld.

Wel degelijk een financieel nadeel!

Vergelijk tussen de 'oude verdrag' en het 'vernieuwde verdrag'.

Tot 2016: de 'oude' regeling

Altijd in beide landen belasting betalen.

Nederland paste daarna de universele éénzijdige regeling uit 2001 toe om dubbel belasten te voorkomen.

Let wel: dit is een door het Ministerie van Financien uitgewerkte- en opgelegde rekenmethode, geldig voor de hele wereld. Eigenlijk bedoelt voor landen waarmee geen belastingverdrag is afgesloten.

Vanaf 2016 de invoering van het €15.000 criterium (splitsing in 2 groepen).

Voor Duitse uitkeringen onder de €15.000 per jaar is alleen Nederland heffingsbevoegd en vervallen dus:
- Duitse belastingheffing
- maar ook de Nederlandse éénzijdige compensatieregeling voor dubbel belast inkomen (Elders belast).
- Er is echter onbalans in heffingspercentages tussen Duitsland en Nederland.
- Het wegvallen van de regel 'Elders belast' geeft daarom dan ook een financieel nadeel voor de gedupeerden.
- Het betreft 95% van alle uitkeringen.

Sinds 2016: inwerkingtreden van het herziene Duits-Nederlandse belastingverdrag.

Gedupeerd: alle inwoners van Nederland met een jaarlijkse Duitse pensioenuitkering onder €15.000

De fiscus heeft iedere belastingvrije uitkering altijd bij het verzamelinkomen getrokken en 'gewoon' volledig belast.

En daarmee wordt er dus dubbel belasting geheven over dat deel van het inkomen.

En dubbel belasten mag niet!

EU wetgeving verbiedt dat.

EU recht gaat boven nationaal recht.

Hierover lopen al jaren rechtszaken van gedupeerden tegen de belastingdienst.

De belastingdienst wijst principieel ieder bezwaar tegen een 'vervuilde' belastingaanslag af.
Gedupeerden worden daardoor altijd gedwongen bij een rechtbank in beroep te gaan tegen deze afwijzing.
De belastingdienst gaat altijd in hoger beroep, dus via de rechtbank, de Hoven tot aan de Hoge Raad.
De doorlooptijd tot een bindende Hoge Raad uitspraak enorm (5-8 jaren).
Pas na de uitspraak van de Hoge Raad kan een gedupeerde in beroep gaan bij het Europesche Hof.
De meeste gedupeerden zijn dan al afgehaakt wegens de doorlooptijden, de kosten of het overlijdensrisico.

Deze trieste cyclus werd doorbroken met een uitspraak van het Hof Arnhem/Leeuwarden.

De belastingdienst werd in het ongelijk gesteld!

Maar natuurlijk ging de staatssecretaris van financien kil ambtelijk en tamelijk asociaal weer in cassatie tegen deze uitspraak bij de Hoge Raad.

In de langstlopende rechtszaak (6 jaar) over dit thema heeft A-G Pauwels op 6 october 1923 in ECLI:NL:PHR:2023:891 al geadviseerd de staatssecretaris van financien wederom in het ongelijk te stellen!

We wachten nog steeds op de uitspraak!

Bedenk wel dat de gemiddelde levensverwachting na pensionering op 65 jarige leeftijd ongeveer 20 jaar is bij afnemende kwaliteit van leven.

Die 6 jaren vertegenwoordigen dus 1/3 daarvan en dan is men echt 'bejaard'.

Recentelijk (augustus 2025) is daar nog het schokkende standpunt van de minister aan toegevoegd:

"Mocht de Hoge Raad het vonnis van het Hof toch bevestigen (staatssecretaris heeft ongelijk), dan zal de fiscus alleen diegenen compenseren met nog openstaande aanslagen".

M.a.w. het Ministerie trekt zich niets aan van Hoge Raad oordelen!

Bovenstaande plunder methodes 'stapelen' zich ook nog! Het is 'en/en'.

Alleen de zeer kleine groep van in Nederland wonende ontvangers van Duitse uitkering boven de €15.000 (<5%) hebben geen last van de negatieve effecten van het verdrag. Alleen maar het dubbel belasten treft ze.

Van toepassing zijnde Wet- en Regelgeving

Europees Verdrag tot Bescherming van de Rechten van de mens en Fundamentele vrijheden

Stop Plunderen Duits Pensioen